ksiegowyzpomyslem » ryczałt-ewidencjonowany

Wybór odpowiedniej formy opodatkowania jest kluczowy dla przedsiębiorców, ponieważ wpływa na sposób prowadzenia księgowości, obciążenia podatkowe i obowiązki ewidencyjne. Dwie popularne formy opodatkowania to zasady ogólne (skalą podatkową) oraz ryczałt ewidencjonowany. W tym artykule przybliżymy różnice między tymi formami opodatkowania i ich wpływ na prowadzenie księgowości.

Zasady ogólne

Opodatkowanie na zasadach ogólnych polega na naliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) według skali podatkowej. Obecnie w Polsce obowiązują dwie stawki podatkowe: 12% i 32%. Dochody do kwoty 120 000 zł rocznie są opodatkowane stawką 12%, natomiast nadwyżka ponad tę kwotę - stawką 32%.

Zasady prowadzenia księgowości na zasadach ogólnych:

👉 Pełna księgowość lub księga przychodów i rozchodów (KPiR): Przedsiębiorcy mogą prowadzić pełną księgowość lub uproszczoną księgowość w formie KPiR, w zależności od wielkości firmy i rodzaju działalności.

👉 Koszty uzyskania przychodu: Na zasadach ogólnych przedsiębiorcy mogą odliczać od przychodu koszty uzyskania przychodu, co pozwala na zmniejszenie podstawy opodatkowania.

👉 Amortyzacja: Możliwość rozliczania amortyzacji środków trwałych, co pozwala na stopniowe odpisywanie wartości zakupionych aktywów.

👉 Dokumentacja księgowa: Obowiązek prowadzenia szczegółowej dokumentacji księgowej, w tym faktur, rachunków i innych dowodów księgowych.

👉 Zaliczki na podatek: Przedsiębiorcy muszą regularnie obliczać i wpłacać zaliczki na podatek dochodowy.

Ryczałt ewidencjonowany

Ryczałt ewidencjonowany to uproszczona forma opodatkowania, w której podatek naliczany jest od przychodu, a nie od dochodu. Stawki ryczałtu są zróżnicowane i zależą od rodzaju prowadzonej działalności, wynosząc od 2% do 17%.

Zasady prowadzenia księgowości na ryczałcie ewidencjonowanym:

👉 Ewidencja przychodów: Przedsiębiorcy prowadzą jedynie ewidencję przychodów, co oznacza, że nie muszą dokumentować kosztów uzyskania przychodu.

👉 Brak odliczeń kosztów: Na ryczałcie ewidencjonowanym nie ma możliwości odliczania kosztów uzyskania przychodu, co oznacza, że podatek naliczany jest od całego przychodu.

👉 Prostsza dokumentacja: Mniejsza ilość dokumentacji księgowej, ograniczona do ewidencji przychodów oraz przechowywania dowodów przychodów (np. faktur sprzedaży).

👉 Roczne zeznanie podatkowe: Przedsiębiorcy składają roczne zeznanie podatkowe na formularzu PIT-28.

👉 Zaliczki na podatek: Obowiązek wpłacania zaliczek na podatek dochodowy.

Główne różnice między zasadami ogólnymi a ryczałtem ewidencjonowanym

Podstawa opodatkowania:
- Zasady ogólne: Podatek naliczany od dochodu (przychód minus koszty uzyskania przychodu).
- Ryczałt ewidencjonowany: Podatek naliczany od przychodu, bez uwzględnienia kosztów.
Stawki podatkowe:
- Zasady ogólne: 12% i 32%, zależne od wysokości dochodu.
- Ryczałt ewidencjonowany: Stawki od 2% do 17%, zależne od rodzaju działalności.
Koszty uzyskania przychodu:
- Zasady ogólne: Możliwość odliczania kosztów uzyskania przychodu.
- Ryczałt ewidencjonowany: Brak możliwości odliczania kosztów uzyskania przychodu.
Prowadzenie księgowości:
- Zasady ogólne: Konieczność prowadzenia pełnej księgowości lub KPiR, szczegółowa dokumentacja.
- Ryczałt ewidencjonowany: Uproszczona ewidencja przychodów, mniej dokumentacji.
Amortyzacja:
- Zasady ogólne: Możliwość amortyzacji środków trwałych.
- Ryczałt ewidencjonowany: Brak możliwości amortyzacji.

Wybór między zasadami ogólnymi a ryczałtem ewidencjonowanym zależy od specyfiki działalności, poziomu przychodów oraz preferencji przedsiębiorcy co do prowadzenia księgowości. Zasady ogólne oferują większą elastyczność w zakresie odliczeń kosztów i amortyzacji, co może być korzystne dla firm z wysokimi kosztami działalności. Z kolei ryczałt ewidencjonowany to uproszczona forma opodatkowania, która może być bardziej atrakcyjna dla małych firm i przedsiębiorców prowadzących działalność o niskich kosztach operacyjnych. Warto dokładnie przeanalizować oba rozwiązania, aby wybrać najlepszą formę opodatkowania dla swojej firmy.